| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
МПП Аудиторська фірма "Символ -Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23399660 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
54058, м.Миколаїв, вул.Червоних Майовщиків, 31,кв.135. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0855, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
МПП Аудиторська фірма "Символ -Аудит" Реєстраційний № 0855 у Реєстрі суб'єктів аудиторської діяльності в Україні терміном дії до 30.11.2015р. 54058, Україна , м. Миколаїв, вул. Червоних Майовщиків, 31/135 тел/факс:(0512)37-42-30 , тел./моб:(099)552-85-77 E-mail: audit.oin2004@mail.ru, www.symbol-audit.com.ua АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Інженерно-виробничий центр мастильного і фільтруючого обладнання"" за 2013 рік Акціонерам ПАТ "ІВЦ ФМО" Органам управління ПАТ "ІВЦ МФО" Національної комісії х цінних паперів та фондового ринку України РОЗДІЛ I . 1.1. Опис аудиторської перевірки. Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Інженерно-виробничий центр мастильного і фільтруючого обладнання" (ПАТ "ІВЦ МФО") , що включає: - Баланс на 31.12.2013р. (Звіт про фінансовий стан на 31.12.2013р); - Звіт про фінансові результати за 2013 рік (Звіт про прибуток або збиток та інший сукупний прибуток за рік, що закінчився 31.12.2013р.); - Звіт про зміни в капіталі за рік, що закінчився 31.12.2013р.; - Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2013р.; - Примітки, що складаються з короткого огляду основних принципів облікової політики з іншою інформацією, за даними бухгалтерського обліку і фінансової звітності за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013р. Аудит здійснено відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості , аудиту, огляду , іншого надання впевненості та супутніх послуг Міжнародної федерації бухгалтерів (МСА) , які прийняті в якості Національних стандартів аудиту відповідно рішенню Аудиторської палати України № 122 від 18.04.2003р., зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності" та МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" і МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" . Крім того, при проведенні аудиту та надання аудиторського звіту були враховані "Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів" затверджені Рішенням ДКЦПФР від 23.09.2011р. № 1360 та зареєстровані в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. за № 1358/20096. Відповідальність управлінського персоналу. Управлінський персонал ПАТ "ІВЦ МФО" несе відповідальність за підготовку, складання та достовірне надання інформації в цих фінансових звітах у відповідності до прийнятої концептуальної основи - Міжнародних стандартів фінансової звітності . Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного надання фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Управлінський персонал , також, несе відповідальність за надані первинні документи, підтверджуючі інформацію в фінансовій звітності за 2013 рік; рішення щодо вчинення значних правочинів; провадження та стан корпоративного управління; наявність невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту , та іншою інформацією., що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю; відповідність використання припущення про безперервність діяльності Товариства. Відповідальність аудитора. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо названої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог , а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості , що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття у фінансових звітах. Вибір процедур залежить від професійного судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок . Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглядали заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки, складання та достовірного подання фінансових звітів , з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Метод перевірки облікової інформації - вибірково-документальний. До уваги приймалися тільки істотні помилки в обліку, недогляди і розбіжності з законодавчо-нормативною базою та їхній вплив на достовірність і повноту фінансової звітності. Ми вважаємо, що аудиторські докази стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності ПАТ "ІВЦ МФО", отримані аудиторами , є достатніми та прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої негативної аудиторської думки. 1.2. Думка аудитора. Підстава для висловлення модифікованої думки. Отримані аудиторами результати перевірки, в цілому, достатні для виказування професійної незалежної думки, мають певні обмеження та незгоди з управлінським персоналом , а саме: - управлінський персонал ПАТ "ІВЦ МФО" в зв'язку із складними умовами діяльності та скороченим часом роботи персоналу не мав можливості для проведення інвентаризації активів на дату балансу , відповідно з цим не підтверджена наявність та збереження активів (основні засоби, виробничі запаси, незавершене виробництво, готова продукція); не підтверджена повнота та достовірність даних бухгалтерського обліку по цим статтям; не підтверджені умови щодо отримання економічної вигоди від активів в майбутньому ; не визнані збитки від зменшення корисності основних засобів, що викривлює їх оцінку; не визначена чиста вартість реалізації щодо запасів, які частково є застарілими . Аудитори не мали змогу провести інвентаризацію при виконанні завдання в зв'язку з обмеженістю часу та ресурсів , тому не отримали достатні та прийнятні аудиторські докази щоб дійти висновку того, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень та забезпечує достовірне подання інформації відносно матеріальних активів; - в порушення вимог МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи" не визначались забезпечення на виплату відпусток, але ці відхилення несуттєві та не вплинули на фінансову звітність та фінансовий результат за підсумками звітного року; - в порушення вимог МСБО 38 "Нематеріальні активи" не визнано нематеріальними активами отримана Ліцензія, термін дії яких більше одного року, але це несуттєво викривило розмір необоротних активів та не викликало суттєвих викривлень звітності; - в звітному 2013 році продовжувалось зменшення обсягу отриманих ПАТ "ІВЦ МФО" доходів, наявні збитки від діяльності, існує прострочена заборгованість із заробітної плати та єдиного соціального внеску. В зв'язку із складними політичними та економічними умовами в Україні дії управлінського персоналу по виходу із кризи Товариства , направлені на збільшення кількості виробничих заказів та обсягів реалізації, на жаль, не поліпшили ситуацію. І хоча фінансова звітність ПАТ "ІВЦ МФО" складена на основі припущення безперервності діяльності (п.11 Приміток) , за судженням аудитора, використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності у фінансовій звітності є неприйнятним. Наявні події та умови містять суттєву невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність ПАТ "ІВЦ МФО" безперервно продовжувати свою діяльність Негативна думка. На нашу думку , в зв'язку із значущістю впливу питань , зазначених у попередньому параграфу "Підстава для висловлення модифікованої думки" , фінансова звітність ПАТ "ІВЦ МФО" за 2013 рік, у всіх суттєвих аспектах, не подає достовірно інформацію про його фінансовий стан на 31.12.2013 року, а також їхні фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату , відповідно до прийнятої концептуальної основи - Міжнародних стандартів фінансової звітності та визначеної облікової політики. Інші питання. Вхідний Звіт про фінансовий стан перевірявся попереднім аудитором , яким було висловлено умовно- позитивну думку про фінансову звітність ПАТ "ІВЦ МФО" за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р., що призвело до її модификації. За результатами виконаних аудиторами процедур перевірки наявності виконаних значних правочинів ПАТ "ІВЦ МФО" не дотримано вимоги ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту. РОЗДІЛ II. Зміст цього Розділу аудиторського звіту доповнює обов'язки аудитора щодо висловлення думки щодо іншої допоміжної інформації за спеціальними вимогами стосовно конкретних додаткових питань, наданих Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку України згідно рішення ДКЦПФР України від 29.09.2011р. за №1360. 2.1.Основні відомості про емітента ПАТ "ІВЦ МФО" " Повна назва Публічне акціонерне товариство "Інженерно-виробничий центр мастильного і фільтруючого обладнання" (ПАТ "ІВЦ МФО") " Організаційно-правова форма Акціонерне товариство " Тип акціонерного товариства Публічне " Код за ЄДРПОУ 00225223 " Місцезнаходження 54028, м.Миколаїв, вулиця Космонавтів,81-А " Телефон (0512) 23-63-59 " Дата первинної державної реєстрації 21.06.1995р. , виконавчий комітет Миколаївської міської ради " Основні види діяльності КВЕД:.28.12- виробництво гідравлічного та пневматичного устаткування . Публічне акціонерне товариство ""Інженерно-виробничий центр мастильного і фільтруючого обладнання" (ПАТ "ІВЦ МФО") створено та діє згідно з Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, Законами України "Про акціонерні товариства" , "Про цінні папери та фондовий ринок" та іншими актами законодавства України. Товариство засновано відповідно до рішення Регіонального відділення ФДМУ по Миколаївській області від 19.06.1995р. №83 шляхом перетворення державного підприємства "Миколаївського головного спеціального конструкторсько-технологічного бюро мастильного і фільтруючого обладнання з дослідно-експеріментальним виробництвом" у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України "Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів від 26 листопада 1994 р,№ 699/94. , зареєстровано 21.06.1995р., та перереєстровано Виконавчим комітетом Миколаївської міської ради 28.12.2011 року в публічне акціонерне товариство згідно із змінами в законодавстві. Адреса Товариства: 54028 м. Миколаїв,Ленінський район, вулиця Космонавтів, 81-А, код ЄДРПОУ - 00225223. Основними видами діяльності Товариства є виробництво фільтруючого обладнання та мастильних систем. ПАТ "ІВЦ МФО" є юридичною особою з дати його державної реєстрації . Товариство здійснює свою господарчу діяльність відповідно до Статуту та чинного законодавства , також, у своїй діяльності керується внутрішніми правилами , процедурами та іншими локальними правовими актами Товариства, прийнятими відповідно до Статуту. Товариство має самостійний баланс, рахунки в банках, круглу печатку зі своїм найменуванням. ПАТ "ІВЦ МФО" в звітному періоді є на обліку в ДПІ у Ленінському районі як платник податку на прибуток та ПДВ, є платником єдиного соціального внеску. 2.2. Відповідність вартості чистих активів. Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина , яка визначається шляхом вирахування із суми активів Товариства, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 з метою реалізації положень ст. 155 "Статутний капітал акціонерного товариства", зокрема , п.3 цієї статті. Станом на 31.12.2013р. чисті активи ПАТ "ІВЦ МФО" складають: Рядок Балансу Показники Балансу Сума на кінець звітного періоду, тис.грн. 1. АКТИВИ 1095 Необоротні активи 667,0 1195 Оборотні активи 884,0 1200 Необоротні активи, утримані для продажу, та групи вибуття 0 1300 Усього активи 1551,0 2 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 1595 Довгострокові зобов'язання і забезпечення 0 1695 Поточні зобов'язання і забезпечення 404,0 1700 Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 0 1800 Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 0 3 Усього зобов'язань : 404,0 4. ЧИСТІ АКТИВИ (р.1300 - р. 3) 1147,0 5. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ 1400 Зареєстрований (пайовий) капітал 164,0 1420 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 983,0 1495 Усього власний капітал 1147,0 6. ВІДХИЛЕННЯ (р.4- р.1400) 983,0 Тобто, розрахункова вартість чистих активів ПАТ "ІВЦ МФО" за результатами звітного 2013 року позитивна та складає 1147,0 тис.грн., що перевищує розмір зареєстрованого статутного капіталу на 983,0тис.грн. Таким чином, ПАТ "ІВЦ МФО" дотримано вимоги частини третій статті 155 Цивільного кодексу України щодо відповідності розміру статутного капіталу та розміру чистих активів. 2.3. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією емітента до НКЦПФР. Аудиторами не перевірялась інша інформація , що розкривається емітентом та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України разом із фінансовою звітністю за 2013 рік відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням НКЦПФР від 03.12.2013р. № 2826 в зв'язку із тим, що аудиторська перевірка передувала підготовці звітності емітента до Комісії та звітність не була надана аудитору для перевірки, тому судження з цього приводу не висловлюється. 2.4. Виконання значних правочинів. Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення Товариством власних акцій) , учинений акціонерним товариством , якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної звітності. В звітному 2013 році відповідно до ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" ПАТ "ІВЦ МФО" здійснювало значні правочини . Аудитор виконав процедури перевірки на відповідність законодавству при здійсненні значних правочинів у частині додержання вимог Закону та Статуту: № пункту статті 70 ВИМОГИ ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" Наявність (так/ні) Виконання значних правочинів 1 абзац 1 Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. так Протягом 2013 року на засіданнях Наглядової ради не розглядались питання здійснення значних правочинів. 1 абзац 2 Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. ні Статутом не визначені додаткові критерії. 1 абзац 3 У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. ні В звітному 2013 році зазначених випадків не було. 2 абзац 1 Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, рішення про вчинення такого правочину приймається загальними зборами за поданням наглядової ради. так В звітному 2013 році рішення про вчинення такого правочину не приймалось загальними зборами Товариства 2 абзац 2 Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 відсотків, але менша ніж 50 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається простою більшістю голосів акціонерів, які зареєструвалися для участі у загальних зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцій. ні В звітному 2013 році зазначених випадків не було 2 абзац 3 Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна, робіт або послуг, що є предметом такого правочину, становить 50 і більше відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається більш як 50 відсотками голосів акціонерів від їх загальної кількості. так В звітному 2013 році рішення про вчинення такого правочину не приймалось загальними зборами Товариства 3 Якщо на дату проведення загальних зборів неможливо визначити, які значні правочини вчинятимуться акціонерним товариством у ході поточної господарської діяльності, загальні збори можуть прийняти рішення про попереднє схвалення значних правочинів, які можуть вчинятися товариством протягом не більш як одного року з дати прийняття такого рішення, із зазначенням характеру правочинів та їх граничної сукупної вартості. При цьому залежно від граничної сукупної вартості таких правочинів повинні застосовуватися відповідні положення частини другої цієї статті. ні В звітному 2013 році таких рішень не приймалось 4 Вимоги до порядку вчинення значного правочину, передбачені цією статтею, застосовуються як додаткові до інших вимог щодо порядку вчинення певних правочинів, передбачених законом або статутом акціонерного товариства.. ні В звітному 2013 році зазначених випадків не було 5 Забороняється ділити предмет правочину з метою ухилення від передбаченого цим Законом порядку прийняття рішень про вчинення значного правочину. ні Випадків поділу предметів правочину з метою ухилення від встановленого Законом порядку в звітному 2013 році не встановлено. За результатами виконаних процедур перевірки наявності виконаних значних правочинів та дотримання вимог законодавства щодо їх виконання відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" та положень Статуту можна зробити висновок, що при здійсненні значних правочинів ПАТ "ІВЦ МФО" не дотримано вимоги Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту. 2.5. Стан корпоративного управління. Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які б дозволили сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у Товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Формування складу органів корпоративного управління здійснюється відповідно Закону України "Про акціонерні товариства" та положень Статуту ПАТ "ІВЦ МФО". Протягом звітного року в ПАТ "ІВЦ МФО" функціонували наступні органи корпоративного управління: - Загальні збори акціонерів; - Наглядова рада; - Виконавчий орган- правління ; - Ревізійна комісія. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та Закону України "Про акціонерні товариства". Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту. Щорічні збори акціонерів за попередній звітний рік проведено вчасно в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" - до 30.04.2013р. В звітному році в Товаристві функціонувала Наглядова рада, яка діяла в межах своєї компетенції, визначеної Законом України "Про акціонерні товариства" та Статутом. Основні питання , які розглядались Наглядовою радою- це питання підготовки та проведення щорічних загальних зборів; вирішення інших питань в межах своєї компетенції, що стосуються фінансово-господарської діяльності Товариства. Аудиторам до перевірки були надані Протоколи засідань Наглядової ради за звітний період 2013 року. В порушення вимог Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту не розглядались питання виконання значних правочинів та не приймались відповідні рішення щодо них. Протягом звітного року виконавчий орган ПАТ "ІВЦ МФО" здійснював поточне управління фінансово-господарською діяльністю Товариства в межах своїх повноважень , встановлених Статутом акціонерного товариства. Контроль за фінансово-господарською діяльністю ПАТ "ІВЦ МФО" протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією . Фактична реалізація функцій ревізійної комісії протягом звітного року пов'язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності Товариства за 2013 рік. На дату надання аудиторського звіту ревізійна комісія ПАТ "ІВЦ МФО" не підготувала відповідний звіт, тому аудиторам цей звіт не наданий. Інформація про спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією Товариства аудиторам не надавалась в зв'язку з відсутністю таких перевірок. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що в акціонерному товаристві ПАТ "ІВЦ МФО" прийнята та функціонує система корпоративного управління, яка є задовільною в цілому, але потребує більшої активності в діяльності, окремо, діяльності Ревізійної комісії. 2.6. Ідентифікація та оцінка ризиків викривлення звітності ПАТ "ІВЦ МФО" внаслідок шахрайства. При проведенні перевірки аудитори оцінили ризики наявності можливого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства та отримали достатні та прийнятні аудиторські докази у тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок. Під час виконання процедур оцінки ризиків аудитори виконали відповідні процедури для отримання належної інформації та ідентифікації наявності можливих суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. Під час виконання аудиторських процедур відповідно оціненим ризикам розглянуті обставини, що можуть свідчити про можливість шахрайства : розбіжності в облікових оцінках, суперечливі або відсутні докази, проблемні або незвичайні стосунки між управлінським персоналом , тощо. Внаслідок проведеної перевірки аудитори отримали достатню впевненість та дійшли висновку в тому, що фінансова звітність ПАТ "ІВЦ МФО" за 2013 рік не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок, але є факти недотримання концептуальної основи та визначеної облікової політики. 2.7.Основні відомості про аудиторську фірму. Аудиторська перевірка фінансової звітності ПАТ "ІВЦ МФО" за 2013 рік проведена малим приватним підприємством аудиторською фірмою "Символ-Аудит" , ідентифікаційний код - 23399660, яка зареєстрована за адресою: 54058, м.Миколаїв, вул.Червоних Майовщиків, 31,кв.135. МПП АФ "Символ-Аудит" здійснює свою діяльність на підставі Свідоцтва АПУ про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №0855 від 26.01.2001р. терміном дії до 30.11.2015р. Аудиторська перевірка проведена аудитором Онищенко Іриною Миколаївною, сертифікат аудитора серії А №002042 , виданий на підставі рішення Аудиторської палати України №27 від 02.03.1995р., чинний до 02.03.2019 р. Відомості про умови договору на проведення огляду. Завдання з аудиту виконувалось за договором № 07/03-2014 від 18.03.2014р. в період із 18.03.2014р. до 03.04.2014р. 03 квітня 2014 року, м. Миколаїв Директор МПП АФ "Символ-Аудит" ________________ І.М.Онищенко сертифікований аудитор, САР
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: