| |
Дата розміщення: 21.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "Валконт-Аудит" приватне мале пiдприємство |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23403522 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
54001 м. Миколаїв, вул. Садова, 1, оф. 106 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0967, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ВАЛКОНТ-АУДИТ" приватне мале пiдприємство, код ЄДРПОУ 23403522 Свiдоцтво про включення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi в Українi № 0967 чинне до 24.12.2020 року Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0567 чинне до 31.12.2020 року (рiшення АПУ вiд 24.12.2015 р. № 319/4) 54001, Україна, м. Миколаїв, вул. Садова, 1, оф. 106 тел.:(0512) 37-50-67, факс: 37-54-73, е-mail: valkont.audit@gmail.com АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "IНЖЕНЕРНО- ВИРОБНИЧИЙ ЦЕНТР МАСТИЛЬНОГО I ФIЛЬТРУЮЧОГО ОБЛАДНАННЯ" за 2016 рiк (з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р.) Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Акцiонерам публiчного акцiонерного товариства "Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання" Органам управлiння публiчного акцiонерного товариства "Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання" Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство Повна назва Публiчне акцiонерне товариство "Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання" Скорочена назва ПАТ "IВЦ МФО" Органiзацiйно-правова форма публiчне акцiонерне товариство Код за ЄДРПОУ 00225223 Мiсцезнаходження 54028 Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Космонавтiв, 81-А Телефон (0512) 23-63-35 Дата первинної державної реєстрацiї 09.01.1992 р. Основнi види дiяльностi КВЕД: 28.12 Виробництво гiдравлiчного та пневматичного устатковання; 28.22 Виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устатковання; 28.29 Виробництво iнших машин i устатковання загального призначення; 28.99 Виробництво iнших машин i устатковання спецiального призначення; 72.19 Дослiдження й експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук Публiчне акцiонерне товариство "Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання" (далi за текстом - Товариство) засновано вiдповiдно до Рiшення Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Миколаївськiй областi вiд 19 червня 1995 р. № 83 шляхом перетворення державного пiдприємства "Миколаївського Головного спецiального конструкторсько-технологiчного бюро мастильного i фiльтруючого обладнання з дослiдно-експериментальним виробництвом" у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Указу Президента України "Про заходи щодо забезпечення прав громадян на виконання приватизацiйних майнових сертифiкатiв" вiд 26.11.1994 р. № 699/94. У своїй дiяльностi Товариство керується законодавством України, нормами, правилами, що випливають з мiжнародних договорiв України, Статутом, а також внутрiшнiми правилами процедур, регламентами та iншими локальними нормативними актами. Акцiонерами Товариства є фiзичнi особи - резиденти, якi є власниками акцiй Товариства. Статут Товариства в новiй редакцiї, прийнятий рiшенням загальних зборiв акцiонерiв Товариства вiд 15 грудня 2011 року, зареєстрований Виконавчим комiтетом Миколаївської мiської Ради 28 грудня 2011 року, реєстрацiйний номер 15221050006000898. Лiцензiї та iншi дозвiльнi документи: Лiцензiя державної служби України з контролю за наркотиками на придбання, зберiгання, використання прекурсорiв (списку 2 таблицi IV) "Перелiку наркотичних засобiв, психотропних речовин i прекурсорiв" серiя АЕ № 273246. Строк дiї лiцензiї - з 28.11.2013 р. по 28.11.2018 р. Опис аудиторської перевiрки Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, внутрiшнi положення, зокрема прийнятої в Товариствi облiкової полiтики, затвердженої наказом Голови Правлiння № 9 вiд 10.01.2012 р. "Про облiкову полiтику Товариства на 2012 рiк". Даним наказом передбачена послiдовнiсть облiкової полiтики, яка передбачає застосування Товариством стабiльної облiкової полiтики iз року в рiк та її змiни тiльки при змiнi статутних вимог та у разi змiни методологiї бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi. У перiодi, що перевiрявся, змiн в облiковiй полiтицi не вiдбувалось. Основнi положення облiкової полiтики До основних засобiв Товариство вiдносить активи, термiн корисного використання яких бiльш одного року. Обраною моделлю оцiнки є модель за собiвартiстю. Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом. При вiдпуску запасiв у виробництво, продажу або iншому вибуттi їх оцiнка здiйснюється за методом середньозваженої перiодичної вартостi. Запаси вiдображено в бухгалтерському облiку та звiтностi на дату балансу за найменшою з двох оцiнок: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги є поточною дебiторською заборгованiстю з термiном погашення до 12 мiсяцiв та вiдображена у фiнансовiй звiтностi за первiсною вартiстю без створення резерву сумнiвних боргiв. Облiковою полiтикою Товариства визначено створення резерву сумнiвних боргiв на дату балансу при наявностi боргiв строком непогашення бiльше 12 мiсяцiв. Поточнi зобов'язання вiдображено в балансi за сумою погашення. Забезпечення на оплату вiдпусток персоналу Товариством не створювалося. Формування доходiв Товариства вiдповiдає вимогам МСБУ (IAS) 18 "Дохiд". При формуваннi витрат Товариство використовує позамовний метод облiку витрат. Аудит проводився шляхом вибiркової перевiрки наявностi i вiдсутностi суттєвих розбiжностей мiж даними наданих первинних документiв, матерiалiв синтетичного i аналiтичного облiку та показниками фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Аудитор провiв перевiрку у вiдповiдностi до вимог: - Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть"; - Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi; - Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 320/1 вiд 29.12.2015 року. Ми провели аудит фiнансової звiтностi Товариства, що додається, яка включає: - Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31 грудня 2016 р. (ф. № 1); - Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2016 рiк (ф. № 2); - Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2016 рiк (ф. № 3); - Звiт про власний капiтал за 2016 рiк (ф. № 4); - Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2016 рiк. В 2016 роцi згiдно з рiшенням загальних зборiв акцiонерiв (протокол вiд 25.04.2016 р.) частина чистого прибутку за пiдсумками дiяльностi Товариства за 2015 рiк направлена до Резервного капiталу в сумi 10 тис. грн, на виплату дивiдендiв в сумi 70 тис. грн, залишок чистого прибутку направлений на поповнення обiгових коштiв. Аудиторська думка щодо фiнансової звiтностi Товариства сформульована вiдповiдно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора". Данi стандарти вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на додержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Аудиторська перевiрка була запланована i проведена для забезпечення обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть Товариства не мiстить суттєвих викривлень. Пiд час аудиту зроблено дослiдження шляхом тестування доказiв для обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам з органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, дiючих протягом перiоду перевiрки. Крiм того, шляхом тестування здiйснено оцiнку вiдповiдностi даних звiтностi даним бухгалтерського облiку. Аудитором були виконанi процедури згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовувалася ним як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi Аудитору для обґрунтування аудиторської думки. Вибiр процедур залежав вiд судження Аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є висловлення думки стосовно того, чи вiдповiдає фiнансова звiтнiсть Товариства принципам облiкової полiтики, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до прийнятої Концептуальної основи фiнансової звiтностi, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначив потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилок. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за наданi первиннi документи, що пiдтверджують iнформацiю в фiнансовiй звiтностi за 2016 рiк; провадження та стан корпоративного управлiння; вiдповiднiсть використання припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства. Вiдповiдальнiсть аудитора Вiдповiдальнiстю Аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудитор виконав аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит включає виконання аудиторських процедур для отриманя аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження Аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансовiй звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, Аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Аудитор вважає, що в процесi проведення аудиторської перевiрки отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення аудиторської думки. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних необоротних активiв та запасiв станом на 01 жовтня 2016 року, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Внаслiдок характеру записiв Товариства Аудитор не мiг впевнитися у кiлькостi необоротних активiв та запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур. Вiдповiдно, Аудитор не мав можливостi визначити, чи iснувала потреба в будь-яких коригуваннях необоротних активiв та запасiв у балансi, звiтi про фiнансовi результати, звiтi про рух грошових коштiв, звiтi про власний капiтал та примiтках до рiчної фiнансової звiтностi. Умовно-позитивна думка На думку Аудитора, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть ПАТ "IВЦ МФО" за 2016 рiк подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства на 31.12.2016 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, визначеною Концептуальною основою фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових даних. В ходi перевiрки Аудитор не отримав свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства. Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31.12.2016 р. розрахована вiдповiдно до вимоги ст. 155 Цивiльного кодексу України i складає 1 520 тис. грн, що перевищує розмiр статутного капiталу Товариства на 1 356 тис. грн. В звiтному перiодi Товариством були укладенi правочини, якi складають 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства. Рiшення про здiйснення таких правочинiв приймались у встановленому законодавством порядку. Протоколом загальних зборiв акцiонерiв вiд 25.04.2016 р. прийняте рiшення про попереднє схвалення значних правочинiв, вартiсть яких перевищує 25% вартостi активiв та якi можуть вчинятися протягом не бiльш як одного року, iз зазначенням характеру правочинiв та їх граничної вартостi. Система корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає вимогам дiючого законодавства та його Статуту. Протягом звiтного перiоду в Товариствi функцiонували наступнi органи управлiння та контролю: - Загальнi збори акцiонерiв; - Правлiння (колегiальний виконавчий орган); - Наглядова рада. Контролюючим органом є ревiзiйна комiсiя. Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами Товариства. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства внаслiдок шахрайства вiдповiдно до вимог МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi" аудиторами не було виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. Параграф з iнших питань Не змiнюючи думки про достовiрнiсть представленої фiнансової звiтностi, звертаємо увагу користувачiв на iснування чинникiв невизначеностi, що зумовленi економiчним спадом, знецiненням нацiональної валюти, полiтичною нестабiльнiстю, безперервними вiйськовими дiями на Сходi України з квiтня 2014 року. Дiяльнiсть ПАТ "IВЦ МФО", як i дiяльнiсть iнших пiдприємств в Українi, знаходиться i продовжуватиме знаходитись в досяжному майбутньому пiд впливом зазначених чинникiв, що може мати негативний вплив на результати дiяльностi i фiнансовий стан Товариства, привести до виникнення подiй та умов, якi поставлять пiд значний сумнiв здатнiсть безперервно продовжувати дiяльнiсть. Проте, на дату надання аудиторського звiту, їх остаточний результат i наслiдки для Товариства, не можуть бути достовiрно визначенi i передбаченi. Наша думка не була модифiкована з цього приводу. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму Повне найменування юридичної особи; прiзвище, iм'я та по-батьковi фiзичної особи Аудиторська фiрма "Валконт-Аудит" приватне мале пiдприємство Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 23403522 Мiсцезнаходження 54001 м. Миколаїв, вул. Садова, 1, оф. 106 Реєстрацiйнi данi Зареєстроване виконавчим комiтетом Миколаївської мiської ради 12 липня 1995 р. за № 15221070005003481 Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги Свiдоцтво № 0967 видане за рiшенням Ауди-торської палати України вiд 26 сiчня 2001 р. № 98. Термiн дiї свiдоцтва продовжено до 23 грудня 2020 р. Номер та дата видачi Свiдоцтва про вiдповiдальнiсть системи контролю якостi № 0567, рiшення АПУ вiд 24.12.2015р. № 319/4 Керiвник Запорожченко Наталiя Євгенiвна Iнформацiя про аудитора Сертифiкат аудитора - серiя "А" № 2048, виданий на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 02 березня 1995 р. за № 27. Термiн дiї продовжено до 02 березня 2019 р. Контактний телефон (0512) 37-50-67, (050) 523-76-24 Аудит фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2016 року виконав аудитор Iванова Катерина Євгенiївна - сертифiкат аудитора серiї А № 004687 вiд 18.05.2001 р., термiн чинностi до 18.05.2020 р. Вiдомостi про умови договору на проведення аудиту Дата та номер договору: № 5 вiд 15.02.2017 р.; перiод, яким охоплено проведення аудиту: з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р. Перевiрка проводилась: з 15.02.2017 р. по 15.03.2017 р. Директор Н.Є. Запорожченко сертифiкат аудитора серiї А № 002048 Аудитор К.Є. Iванова сертифiкат аудитора серiї А № 004687 15 березня 2017 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: