ПрАТ ІВЦ МФО

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "IНЖЕНЕРНО-ВИРОБНИЧИЙ ЦЕНТР МАСТИЛЬНОГО I ФIЛЬТРУЮЧОГО ОБЛАДНАННЯ" ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ПРИМIТКИ ДО РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "IНЖЕНЕРНО-ВИРОБНИЧИЙ ЦЕНТР МАСТИЛЬНОГО I ФIЛЬТРУЮЧОГО ОБЛАДНАННЯ" за 2016р. 1. Загальна iнформацiя. Публiчне акцiонерне товариство "Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання" (скорочено - ПАТ "IВЦ МФО") засноване та здiйснює свою дiяльнiсть вiдповiдно до дiючого законодавства України. Товариство зареєстровано 21.06.1995р., номер запису до ЄДР 15221200000000898, та перереєстровано Виконавчим комiтетом Миколаївської мiської ради, Виписка Серiя ААБ №199788 вiд 28.12.2011р. Адреса Товариства: м. Миколаїв, вул. Космонавтiв, 81-А, код ЄДРПОУ - 00225223. Основним видом дiяльностi Товариства є виробництво гiдравлiчного та пневматичного устатковання. 2.Основа для пiдготовки Примiток фiнансової звiтностi Товариства є використання Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi по тексту МСФЗ.) 2.1. Вiдповiднiсть: - Розпорядженню КМУ України №205-р вiд 17.03.2011р., яким обумовлено продовження до 2012р. строку виконання заходiв щодо застосування МСФЗ в Українi; - Закону України вiд 12.05.2011р. №3332-УI "Про внесення змiн до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", яким передбачено запровадження Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, визначення облiкової полiтики та регламентацiя порядку застосування цих стандартiв. Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився, станом на 31.12.2016р. пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi з урахуванням вимог щодо форм та складу звiтiв, встановлених чинним законодавством. Цей фiнансовий звiт вiдображає поточну оцiнку керiвництвом впливу ведення бiзнесу на господарських операцiях i фiнансовому становищi Товариства. В майбутньому умови бiзнесу можуть вiдрiзнятися вiд оцiнки керiвництва. Функцiональна валюта та валюта звiтностi - Нацiональна валюта України, українська гривня (UAН), яка є функцiональною валютою Товариства. 2.2. Використання оцiнок. Для пiдготовки даного фiнансового звiту керiвництво Товариства застосовує оцiнки i принципи формування статей активiв та пасивiв, їх розкриття вiдповiдно до МСФЗ. 3. Розкриття iнформацiї про облiковi полiтики. При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариством застосовуються принципи: послiдовностi подання класифiкацiї статей у фiнансових звiтах; достовiрностi фiнансового стану, фiнансових результатiв та грошових потокiв i повноти в усiх суттєвих аспектах; нейтральностi, тобто вiльними вiд упереджень; обачливостi; вiдображення економiчної сутностi операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичної форми; згортання статей доходiв i витрат по подiбним (однаковим) операцiям, прибуток (збиток) вiд яких не є суттєвим, розкриття порiвняльної iнформацiї у вiдношеннi попереднього перiоду. Принцип правдивого подання фiнансових звiтiв, який обумовлює правильнiсть вiдображення результатiв операцiй, iнших подiй та обставин у вiдповiдностi з визначенням та критерiями визнання активiв, зобов'язань, доходу та витрат, наведеними у Концептуальнiй основi складання та подання звiтiв за МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi безперервної дiяльностi, так як керiвництво Товариства здiйснює оцiнку здатностi продовжувати свою дiяльнiсть. Оцiнка активiв визначається виходячи з iсторичної (фактичної) собiвартостi, а саме виходячи iз витрат на виробництво та придбання. Термiн корисного використання основних засобiв. Об'єкти основних засобiв вiдображаються по первiснiй вартостi за мiнусом накопиченої амортизацiї. Амортизацiя нараховується на протязi термiну корисного використання. Термiн корисного використання оснований на оцiнках керiвництва того перiоду, на протязi якого актив буде приносити прибуток. Термiни перiодично можуть переглядатись на предмет подальшої вiдповiдностi. Основнi засоби. До складу основних засобiв в Товариствi вiдносяться матерiальнi об'єкти, що утримуються для використання у виробництвi, постачаннi товарiв, наданнi послуг, або для адмiнiстративних цiлей протягом бiльше одного року вартiстю 6000,00грн. Первiсна оцiнка проводиться по фактичним витратам i включає цiну придбання чи створення, прямi витрати на доставку до мiсця використання та iншi витрати, пов'язанi з доведенням об'єкту основного засобу до робочого стану. Об'єкти основних засобiв облiковуються за собiвартiстю мiнус накопичена амортизацiя та накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Вартiсть (сума) основного засобу, що амортизується, визначається пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi i розподiляється на систематичнiй основi протягом строку його корисної експлуатацiї прямолiнiйним методом. Незавершене будiвництво- вiдсутнє Нематерiальнi активи-вiдсутнi Лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв приймається як сума коштiв чи вартiсть iнших активiв, яку Товариство очiкує отримати вiд реалiзацiї (лiквiдацiї) основних засобiв по закiнченню строку їх корисного використання (експлуатацiї), за винятком витрат, пов'язаних з реалiзацiєю (лiквiдацiєю). Лiквiдацiя основних засобiв, якi вийшли з ладу та вiдновленню не пiдлягають, не маючи при цьому стовiдсоткового зносу, списуються з облiку на пiдставi чинного законодавства. Товариство, при необхiдностi, проводить переоцiнку (дооцiнку чи уцiнку) балансової вартостi основних засобiв, нематерiальних активiв самостiйно, або з використанням (за потребою) послуг незалежного експерта. Зменшення корисностi. На кожну звiтну дату Товариство проводить оцiнку основних засобiв, нематерiальних активiв на наявнiсть ознаки того, що кориснiсть активу може зменшитися. При наявностi таких ознак проводиться оцiнка суми очiкуваного вiдшкодування такого активу по справедливiй вартостi за мiнусом витрат на продаж. Збитки вiд знецiнення вiдносяться до витрат поточного перiоду. Визнання фiнансових iнструментiв. В фiнансовiй звiтностi фiнансовi iнструменти в звiтному перiодi вiдсутнi. Резерв сумнiвних боргiв формується один раз на рiк на дату балансу при наявностi боргiв строком непогашення бiльш 12 мiсяцiв. Для визначення класифiкацiї заборгованостi проводиться iнвентаризацiя дебiторської заборгованост. В звiтному перiодi резерв сумнiвних боргiв не нараховувався, але в майбутньому на вiдповiднiсть облiковiй полiтицi потрiбно визначати. Облiк запасiв та витрат. До запасiв вiдносяться активи в формi сировини i матерiалiв, якi призначенi для виробництва, товару, який утримується для продажу в ходi звичайної дiяльностi, а також готова вироблена продукцiя. В собiвартiсть запасiв включаються всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх мiсцезнаходження на Товариствi та приведення їх у стан можливого використання. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбання. Застосовування методiв оцiнки запасiв при вибуттi: при вiдпуску їх у виробництво, продажу (готова продукцiя) чи iншому вибуттi - по методу середньозваженої собiвартостi. В фiнансовiй звiтностi запаси вiдображаються за меншою з двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї. Фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання, до яких Товариство включає грошовi кошти i еквiваленти грошових коштiв, дебiторську i кредиторську заборгованiсть, iншi зобов'язання та позики. Облiкова полiтика по їх визнанню та оцiнцi розкривається в вiдповiдних роздiлах даних Примiток. Станом на 31.12.2016р. Товариство не мало фiнансових зобов'язань, якi могли бути вiднесенi в категорiю переоцiнених по справедливiй вартостi через прибуток чи збитки. Поточнi зобов'язання. До складу поточних зобов'язань вiдноситься кредиторська заборгованiсть з постачання товарiв та надання послуг, аванси отриманi, бюджетнi та позабюджетнi платежi, виплати працiвникам та iншi поточнi зобов'язання. Довгостроковi зобов'язання. Вiдносяться зобов'язання до довгострокових, за умови, якщо термiн їх погашення становить бiльше одного року, в фiнансовiй звiтностi вiдсутнi. Виплати працiвникам. Товариство створює забезпечення короткострокових виплат працiвникам, такi як заробiтна плата, внески на соцiальне забезпечення. Заробiтна плата нараховується у вiдповiдностi до Колективного договору. Нарахування забезпечення проводиться щомiсячно. Резерв на визначення вiдпусток не проводиться. Визнання доходiв i витрат. Основним доходом Товариства є: виробництво гiдравлiчного та пневматичного устатковання. Дохiд вiд продажу визнається в разi, коли Товариство передає покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на товар; суму доходу можна достовiрно оцiнити; є ймовiрнiсть, надходження економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю. Собiвартiсть реалiзованого товару визнається з одночасним визнанням доходу та дебiторської заборгованостi. Надання послуг. Дохiд вiд надання послуг Товариством визнається, виходячи з степенi завершеностi операцiй про наданню послуг, при цьому в бухгалтерському облiку доходи вiдображаються у звiтному перiодi пiсля пiдписання акта наданих послуг (виконаних робiт). Сума витрат, понесених до певної дати, включає тiльки тi витрати, якi вiдображають фактично наданi послуги на цю саму дату з одночасним визнанням доходу вiд надання послуг. Iншi витрати визнаються витратами того звiтного перiоду, в якому вони були понесенi. Собiвартiсть. До виробничої собiвартостi продукцiї вiдносяться прямi та накладнi витрати (постiйнi та перемiннi). Постiйнi виробничi накладнi витрати розподiляються на кожну одиницю продукцiї на пiдставi нормативних виробничих потужностей виробничого обладнання. Витрати не пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не враховуються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї, являються витратами звiтного перiоду. В цiлях визначення виробничої собiвартостi встановленнi перемiннi та постiйнi загальновиробничi витрати. Розрахунок виробничої собiвартостi проводиться до кожного об'єкту облiку витрат окремо. В цiлому собiвартiсть визначається методом калькулювання, виробничої собiвартостi та наданих робiт i послуг. Фiнансовi доходи i витрати. Фiнансовий дохiд включає вiдсотки по депозиту та iншi доходи. До фiнансових витрат вiдносяться iншi витрати Товариства, якi не пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi в звiтному перiодi вiдсутнi. Судовi спори. У вiдповiдностi з МСФЗ Товариство признає забезпечення тiльки в випадках iснування поточного зобов'язання по минулим подiям, можливостi переходу економiчної вигоди i достовiрностi оцiнки суми витрат по переходу. Застосування даних принципiв облiкової полiтики у вiдношеннi судових справ вимагає вiд керiвництва оцiнок рiзних фактичних та юридичних питань за межами його контролю. При прийнятi рiшення приймаються до уваги - характер судового процесу, вимога чи оцiнка, судовий порядок i потенцiйний рiвень збиткiв, думка юрисконсультiв, накоплений досвiд в зв'язку з розглядом таких справ,якi в звiтному перiодi вiдсутнi. Податки i збори. Товариство являється платником податку на прибуток, основними податками являються податок на додану вартiсть та iншi податки i збори. 4. Описова частина статей балансу станом 31.12.2016р. АКТИВ БАЛАНСУ. 4.1. Необоротнi активи. Сума роздiлу Балансу необоротнi активи Товариства станом на 31.12.2016р. складає в сумi 412тис.грн. Первiсно Товариство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розлянувши доречнiсть застосування положень МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ", керiвництво вирiшило застосовувати справедливу вартiсть як доцiльну вартiсть основних засобiв та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на дату переходу по МСФЗ. За даними iнвентаризацiї на 31.12.2016р. вартiсть основних засобiв по групам надана в наступнiй таблицi: Рахунок Найменування Сальдо на 31.12.2016р., тис.грн. Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть 103 будинки, споруди та передавальнi пристрої 1158 323 104 машини та обладнання 625 41 105 транспортнi засоби 42 26 107 iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 47 0 109 iншi основнi засоби 10 0 111 бiблiотечнi фонди 11 0 112 малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 126 22 РАЗОМ 2019 412 При проведеннi iнвентаризацiї основних засобiв комiсiєю не встановлено вiдхилень мiж фактичними даними i даними бухгалтерського облiку. Комiсiя дiйшла висновку, що в цiлому основнi засоби лiквiднi, i в майбутньому вiд їх експлуатацiї Товариство отримає економiчну вигоду. Протягом 2016 року має мiсце надходження основних засобiв на загальну суму 65тис.грн., за рахунок придбання; 5.2. Оборотнi активи. Сума роздiлу Балансу оборотнi активи Товариства станом на 31.12.2016р. складає в сумi 906тис.грн. Рахунок Найменування Сальдо на 31.12.2016р., тис.грн. 201 Виробничi запаси 532 23 Незавершене виробництво 82 26 Готова продукцiя 101 715 36/63 Дебiторська заборгованiсть за авансами 268 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 27 311 Грошовi кошти 222 209 Iншi оборотнi активи 15 532 Разом оборотнi активи 1247 Роздiл Балансу Товариства "Актив" визначено в сумi 1659 тис.грн. ПАСИВ БАЛАНСУ. 5.4. Власний капiтал. Сума роздiлу Балансу власний капiтал Товариства станом на 31.12.2016р. складає в сумi 1520тис.грн. Статутний капiтал Товариства складає в сумi 163571,25грн.(Сто шiстдесят три тисячi п'ятсот сiмдесят одна грн. 25 коп.), який розподiлено на 654285 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25грн. кожна, форма випуску яких бездокументарна. Резервний капiтал, який сформований в звiтному перiодi, складає 10,00тис.грн. Нерозподiлений прибуток - 1346тис.грн. В звiтному перiодi нараховано девiденди, за рахунок прибутку минулого перiоду, в сумi 70тис.грн., та вiдраховано на: формування резервного капiталу в суму 10тис.грн. i на матерiальне заохочення працiвникiв в сумi 49тис.грн. Товариством в звiтному перiодi вiд господарської дiяльностi отримано прибуток в сумi 61,00тис.грн. 5.5. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв. Роздiл Балансу забезпечення майбутнiх витрат i платежiв Товариства станом на 31.12.2016р. вiдсутнiй. 5.6. Довгостроковi зобов'язання. Роздiл Балансу довгостроковi зобов'язання Товариства станом на 31.12.2016 вiдсутнiй. 5.7. Поточнi зобов'язання. Сума роздiлу Балансу поточнi зобов'язання Товариства станом на 31.12.2016р. складає в сумi 139тис.грн. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 57тис.грн. Поточнi зобов'язання за розрахунками подiляються за наступними статтями: Рахунок Найменування Сальдо на 31.12.2016р., тис.грн. 64 з бюджетом 64 65 зi страхування 1 66 з оплати працi 0 67 з учасниками 8 Iншi поточнi зобов'язання складають 9тис.грн. Цi зобов'язання не пiдлягають перекласифiкацiї або визнання їх безнадiйними та вiдображаються за вартiстю погашення. Роздiл Балансу Товариства "Пасив" визначено в сумi 1659тис.грн. 6. Вартiсть чистих активiв станом 31.12.2016р. Вартiсть читих активiв Товариства розрахована у вiдповiдностi до вимог ст. 155 Цивiльного кодексу України. Активи Довгостроковi та поточнi зобов'язання Розмiр Власного капiталу (ст.1 - ст.2) Розмiр Статутного капiталу Вартiсть чистих активiв (ст.3 - ст.4) 1 2 3 4 51659 1659 139 1520 164 1356 Вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам чинного законодавства. 7. Примiтки до Звiту про фiнансовi результати за 2016 рiк. В процесi складання протрансформованої фiнансової звiтностi проаналiзовано доходи та витрати, наведенi в Звiтi про фiнансовi результати. Необхiдностi перегрупування їх згiдно з вимогами МСФЗ не виникло. 7.1. Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Загальна сума доходу вiд виробництва гiдравлiчного та пневматичного устатковання, вiдображена в Звiтi про фiнансовi результати за 2016 рiк, визнана згiдно з МСФЗ та складає 2257тис.грн., а саме: - чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) складає 2082тис.грн.; - iншi операцiйнi доходи - 175тис.грн.; 7.2. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг). У цiй статтi вiдображена вартiсть реалiзованої продукцiї та послуг в загальнiй сумi 1274тис.грн. 7.3. Адмiнiстративнi витрати. До складу адмiнiстративних витрат вiднесено загальногосподарськi витрати, якi направленi на обслуговування та керування Товариством. Склад адмiнiстративних витрат вiдповiдає вимогам МСФЗ, Загальна сума адмiнiстративних витрат у 2016роцi склала 825тис.грн., витрати на збут - 61тис.грн. та iншi витрати 23тис.грн. Податок на прибуток -13тис.грн. 7.4. Результат фiнансової дiяльностi Товариства за 2016 рiк. В звiтному перiодi Товариством отримано в сумi 61тис.грн. 8. Примiтки до Звiту про власний капiтал за 2016 рiк. Згiдно з МСФЗ в "Звiтi про власний капiтал" наведено загальний сукупний прибуток ПАТ "Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання", який за звiтний перiод склав в сумi 61тис.грн. 9. Примiтки до Звiту про рух грошових коштiв за 2016 рiк. "Звiт про рух грошових коштiв" вiдображає рух грошових коштiв протягом звiтного перiоду 2016 року згiдно з подiлом дiяльностi на операцiйну, iнвестицiйну та фiнансову. Iнформацiя про рух грошових коштiв подана iз застосуванням прямого методу, що не протирiччить вимогам МСФЗ. 10. Розкриття iншої iнформацiї. 10.1. Пов'язанi сторони. Пов'язанi сторони в Товариствi вiдсутнi, тому суттєвi ризики не виникають. Товариство володiє достатнiми активами, а саме: запасами, готовою продукцiєю, якi в майбутньому принесуть економiчну вигоду. Виходячи з цього керiвництво впевнено, що фiнансовий стан Товариства можна признати як стiйкий та про вiрогiднiсть його подальшого функцiонування. На цьому принципi основана пiдготовка фiнансового звiту. Голова правлння ПАТ "IВЦ МФО" М.А. Чорний 12 лютого 2017р

д/н

д/н

д/н