| |
Дата розміщення: 24.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
МПП Аудиторська фiрма "Символ -Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23399660 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
54058, м. Миколаїв, вул.. Озерна , 31/135 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0855, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
239/4, 29.09.2011 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство.
Найменування емiтента Приватне акцiонерне товариство «Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання»
(ПрАТ «IВЦ МФО»
Органiзацiйно-правова форма Акцiонерне товариство
Тип акцiонерного товариства Приватне
Код ЄДРПОУ 00225223
Мiсцезнаходження 54028,м.Миколаїв, вул.Космонавтiв , буд. 81-А
Телефон (0512) 23-63-35
Дата первинної державної реєстрацiї 21.06.1995р. , виконавчий комiтет Миколаївської мiської ради
Дата та номер останньої
реєстрацiйної дiї 31.03.2017р.
№ 15221050016000898
Основнi види дiяльностi КВЕД: 28.12 –виробництво гiдравлiчного та пневматичного устаткування; 28.22- виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування; 28.29- виробництво iнших машин i устаткування загального призначення; 28.99 – виробництво iнших машин i устаткування спецiального призначення; 72.19 – дослiдження i експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук.
Приватне акцiонерне товариство «Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання» (надалi за текстом – ПрАТ «IВЦ МФО») засновано вiдповiдно до рiшення РВФДМУ по Миколаївськiй областi вiд 19 червня 1995 р. №83 шляхом перетворення державного пiдприємства «Миколаївське Головне спецiальне конструкторсько-технологiчне бюро мастильного i фiльтруючого обладнання з дослiдно-експериментальним виробництвом» у вiдкрите акцiонерне товариство (ВАТ «IВЦ МФО») вiдповiдно до Указу Президента України «Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизацiйних майнових сертифiкатiв» вiд 26. листопада 1994р., № 699/94., яке стало правонаступником прав i обов’язкiв державного пiдприємства .
У вiдповiдностi до рiшення Загальних зборiв акцiонерiв ВАТ «IВЦ МФО» вiд 15 грудня 2011 року та в зв’язку iз змiнами дiючого законодавства змiнено тип акцiонерного товариства з вiдкритого акцiонерного товариства - на публiчне акцiонерне товариство . ПАТ «IВЦ МФО» є правонаступником ВАТ «IВЦ МФО» з усiх прав та обов’язкiв.
На загальних зборах акцiонерiв вiд 27 березня 2017 р. було прийнято рiшення про наступну змiну типа Товариства з публiчного на приватне акцiонерне товариство, затверджено Статут в новiй редакцiї та проведена вiдповiдна реєстрацiя змiн 31 березня 2017 р., реєстрацiйний номер – 15221050016000898. ПрАТ «IВЦ МФО» є юридичною особою з дати його державної реєстрацiї. Товариство здiйснює свою господарчу дiяльнiсть вiдповiдно до Статуту та чинного законодавства . Акцiонерами Товариства є фiзичнi особи – резиденти , якi є власниками акцiй Товариства.
|
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
021/02 -2018 , 15.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
15.02.2018 - 09.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
09.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
10000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
МПП Аудиторська фiрма «Символ –Аудит»
Реєстрацiйний № 0855 у Реєстрi суб’єктiв аудиторської дiяльностi в Українi
термiном дiї до 29.10.2020р.
54058, Україна , м. Миколаїв, вул. Озерна, 31/135
Тел.:(0512)37-42-30 , тел./моб:(099)552-85-77
E-mail: : astreja2017@gmail.com
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
приватного акцiонерного товариства
«Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання»
за 2017 рiк.
Акцiонерам ПрАТ «Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання»
Органам управлiння ПрАТ «Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання»
Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство.
Найменування емiтента Приватне акцiонерне товариство «Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання»
(ПрАТ «IВЦ МФО»
Органiзацiйно-правова форма Акцiонерне товариство
Тип акцiонерного товариства Приватне
Код ЄДРПОУ 00225223
Мiсцезнаходження 54028,м.Миколаїв, вул.Космонавтiв , буд. 81-А
Телефон (0512) 23-63-35
Дата первинної державної реєстрацiї 21.06.1995р. , виконавчий комiтет Миколаївської мiської ради
Дата та номер останньої
реєстрацiйної дiї 31.03.2017р.
№ 15221050016000898
Основнi види дiяльностi КВЕД: 28.12 –виробництво гiдравлiчного та пневматичного устаткування; 28.22- виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування; 28.29- виробництво iнших машин i устаткування загального призначення; 28.99 – виробництво iнших машин i устаткування спецiального призначення; 72.19 – дослiдження i експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук.
Приватне акцiонерне товариство «Iнженерно-виробничий центр мастильного i фiльтруючого обладнання» (надалi за текстом – ПрАТ «IВЦ МФО») засновано вiдповiдно до рiшення РВФДМУ по Миколаївськiй областi вiд 19 червня 1995 р. №83 шляхом перетворення державного пiдприємства «Миколаївське Головне спецiальне конструкторсько-технологiчне бюро мастильного i фiльтруючого обладнання з дослiдно-експериментальним виробництвом» у вiдкрите акцiонерне товариство (ВАТ «IВЦ МФО») вiдповiдно до Указу Президента України «Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизацiйних майнових сертифiкатiв» вiд 26. листопада 1994р., № 699/94., яке стало правонаступником прав i обов’язкiв державного пiдприємства .
У вiдповiдностi до рiшення Загальних зборiв акцiонерiв ВАТ «IВЦ МФО» вiд 15 грудня 2011 року та в зв’язку iз змiнами дiючого законодавства змiнено тип акцiонерного товариства з вiдкритого акцiонерного товариства - на публiчне акцiонерне товариство . ПАТ «IВЦ МФО» є правонаступником ВАТ «IВЦ МФО» з усiх прав та обов’язкiв.
На загальних зборах акцiонерiв вiд 27 березня 2017 р. було прийнято рiшення про наступну змiну типа Товариства з публiчного на приватне акцiонерне товариство, затверджено Статут в новiй редакцiї та проведена вiдповiдна реєстрацiя змiн 31 березня 2017 р., реєстрацiйний номер – 15221050016000898. ПрАТ «IВЦ МФО» є юридичною особою з дати його державної реєстрацiї. Товариство здiйснює свою господарчу дiяльнiсть вiдповiдно до Статуту та чинного законодавства . Акцiонерами Товариства є фiзичнi особи – резиденти , якi є власниками акцiй Товариства.
Опис аудиторської перевiрки.
Аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi за 2017 рiк ПрАТ «IВЦ МФО», здiйснена малим приватним пiдприємством аудиторською фiрмою «Символ-Аудит».
В процесi аудиту були перевiренi наступнi форми фiнансової звiтностi ПрАТ «IВЦ МФО» :
- Баланс на 31.12.2017р. (Звiт про фiнансовий стан на 31.12.2017р);
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2017 рiк;
- Звiт про власний капiтал за 2017 рiк;
- Звiт про рух грошових коштiв ( за прямим методом) за 2017 рiк;
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2017 рiк.
Концептуальною основою пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства за 2017 рiк є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi ( надалi за текстом –МСФЗ) станом на 31.12.2017р., з урахуванням дiючих роз’яснень МФУ, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi в Українi, прийнята в Товариствi облiкова полiтика.
Аудит здiйснено вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду , iншого надання впевненостi та супутнiх послуг , виданих Радою з Мiжнародних стандартiв аудиту та надання впевненостi (РМСАНВ), рiк видання 2015, затверджених в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням АПУ вiд 04.05.2017р. № 344 (надалi — МСА), та вимог Рiшення НКЦПФР вiд 20.01.2015р. № 31, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 04.02.2015р. за № 131/26576, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi» та МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» i МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» .
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть. Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку, складання та достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до застосованої концептуальної основи – МСФЗ, за внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для складання фiнансової звiтностi без суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилок. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює також вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам, та прийняття рiшень щодо вчинення значних правочинiв.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо фiнансової звiтностi Товариства на основi результатiв проведеного аудиту.
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi з вимогами МСА. Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання вiдповiдних етичних вимог , планування i виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi , що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Пiд час аудиту були виконанi аудиторськi процедури для отримання аудиторських доказiв стосовно їх сум та розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд професiйного судження аудитора. До таких процедур входить оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi , з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
В ходi перевiрки до уваги приймалися тiльки iстотнi помилки в облiку, недогляди i розбiжностi з законодавчо-нормативною базою та їхнiй вплив на достовiрнiсть i повноту фiнансової звiтностi.
Аудитори вважають, що в процесi проведення аудиторської перевiрки отриманi достатнi та прийнятнi докази для обґрунтування аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки.
Аудитори безпосередньо не спостерiгали за проведенням щорiчної iнвентаризацiї наявних активiв станом на 31 грудня 2017 р., оскiльки ця дата передувала початку перевiрки, тому покладались на внутрiшнiй контроль ПрАТ «IВЦ МФО» та проведенi нами аналiтичнi процедури;
В порушення вимог МСБО 37 «Забезпечення , умовнi зобов’язання та умовнi активи» вiдшкодування наступних витрат на виплату вiдпусток працiвникам Товариства протягом звiтного перiоду не створювалось, але цi вiдхилення несуттєвi та не потребують коригування фiнансової звiтностi.
Умовно-позитивна думка.
На думку аудиторiв, за винятком можливого впливу питань, зазначених у попередньому параграфу «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», яких стосується модифiкацiя, фiнансова звiтнiсть ПрАТ «IВЦ МФО» надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан ПрАТ «IВЦ МФО» на 31.12.2017р та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до прийнятої концептуальної основи – Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та визначеної облiкової полiтики.
Iншi питання.
Вхiдний Звiт про фiнансовий стан перевiрявся попереднiм аудитором , яким було висловлено умовно- позитивну думку про фiнансову звiтнiсть ПрАТ «IВЦ МФО» за перiод з 01.01.2016р. по 31.12.2016р., що призвело до її модификацiї.
В ходi перевiрки аудитор не отримав свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi ПрАТ «IВЦ МФО».
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв.
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина , яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв Товариства, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004р. №485 з метою реалiзацiї положень ст. 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства», зокрема , п.3 цiєї статтi.
Станом на 31.12.2017р. чистi активи ПрАТ «IВЦ МФО» складають:
Рядок
Балансу Показники
Балансу Сума на кiнець
звiтного перiоду,
тис.грн.
1. АКТИВИ
1095 Необоротнi активи 366,0
1195 Оборотнi активи 1524,0
1200 Необоротнi активи, утриманi для продажу, та групи вибуття 0
1300 Усього активи 1890,0
2 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
1595 Довгостроковi зобов’язання i забезпечення 0
1695 Поточнi зобов’язання i забезпечення 404,0
1700 Зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 0
1800 Чиста вартiсть активiв недержавного пенсiйного фонду 0
3 Усього зобов’язань : 404,0
4. ЧИСТI АКТИВИ
(р.1300 – р. 3) 1486,0
5. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
1400 Зареєстрований (пайовий) капiтал 164,0
1415 Резервний капiтал 10,0
1420 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1312,0
1495 Усього власний капiтал 1486,0
6. ВIДХИЛЕННЯ
(р.4- р.1400) 1082,0
Тобто, розрахункова вартiсть чистих активiв ПрАТ «IВЦ МФО» за результатами звiтного 2017 року позитивна та складає 1486,0 тис.грн., що перевищує розмiр зареєстрованого статутного капiталу на 1082,0тис.грн.
Таким чином, ПрАТ «IВЦ МФО» дотримано вимоги частини третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України щодо вiдповiдностi розмiру статутного капiталу та розмiру чистих активiв.
Виконання значних правочинiв.
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення Товариством власних акцiй) , учинений акцiонерним товариством , якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної звiтностi.
В звiтному 2017 роцi ПрАТ «IВЦ МФО» здiйснювало значнi правочини . Аудитор виконав процедури перевiрки на вiдповiднiсть законодавству при здiйсненнi значних правочинiв у частинi додержання вимог Закону та Статуту. Рiшення про здiйснення таких правочинiв приймались у встановленому законодавством порядку .
Стан корпоративного управлiння.
Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управлiння вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi б дозволили сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Формування складу органiв корпоративного управлiння здiйснюється вiдповiдно Закону України «Про акцiонернi товариства» та положень Статуту ПрАТ «IВЦ МФО».
Протягом звiтного року в ПрАТ «IВЦ МФО» функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв;
- Наглядова рада;
- Виконавчий орган- правлiння ;
- Ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та Закону України «Про акцiонернi товариства».
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Закону України «Про акцiонернi товариства» та Статуту. Щорiчнi збори акцiонерiв за попереднiй звiтний рiк проведено вчасно в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30.04.2017р.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок, що в акцiонерному товариствi ПАТ «IВЦ МФО» прийнята та функцiонує система корпоративного управлiння, яка є задовiльною в цiлому, але потребує бiльшої активностi в дiяльностi, окремо, дiяльностi Ревiзiйної комiсiї.
Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв викривлення звiтностi ПрАТ «IВЦ МФО» внаслiдок шахрайства.
При проведеннi перевiрки аудитори оцiнили ризики наявностi можливого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства та отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази у тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок. Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв аудитори виконали вiдповiднi процедури для отримання належної iнформацiї та iдентифiкацiї наявностi можливих суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства. Пiд час виконання аудиторських процедур вiдповiдно оцiненим ризикам розглянутi обставини, що можуть свiдчити про можливiсть шахрайства : розбiжностi в облiкових оцiнках, суперечливi або вiдсутнi докази, проблемнi або незвичайнi стосунки мiж управлiнським персоналом , тощо.
Внаслiдок проведеної перевiрки аудитори отримали достатню впевненiсть та дiйшли висновку в тому, що фiнансова звiтнiсть ПАТ «IВЦ МФО» за 201 7 рiк не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Повне найменування юридичної особи; прiзвище, iмя та по батьковi фiзичної особи Мале приватне пiдприємство аудиторська фiрма «Символ-Аудит»
Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 23399660
Мiсцезнаходження 54058, м. Миколаїв, вул.. Озерна , 31/135
Реєстрацiйнi данi Зареєстроване виконавчим комiтетом Миколаївської мiської ради 29 травня 1995р.
за № 1 522 120 0000 003016.
Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги Свiдоцтво № 0855 видане за рiшенням Аудиторської палати України вiд 26 сiчня 2001 р., № 98. Термiн дiї свiдоцтва продовжено до 29 жовтня 2020 р.
Керiвник Онищенко Iрина Миколаївна
Сертифiкат аудитора – серiя «А» № 002042, виданий на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 02 березня 1995р за №27. Термiн дiї продовжено до 02 березня 2019 р.
Контактний телефон (099) 552-85-77
Вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
Завдання з аудиту виконувалось за договором № 021/02 -2018 вiд 15.02.2018р. в перiод iз 15.02.2018р. р. до 09.03.2018р.
09 березня 2018 року, Україна, м.Миколаїв
Директор МПП АФ «Символ-Аудит» _________ I.М.Онищенко
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: